第一次報稅就上手，111年綜合所得稅申報懶人包

對於在社會工作已久的人來說，每年都要面臨報稅的問題；但是，對初出社會的新鮮人而言，報稅各種複雜的規範就像考試一樣，深怕報錯了稅就會被政府處罰。加上政府推出許多新式的報稅方法，也讓報稅的老手們必須每年更新報稅的資訊，才能順利完成報稅。不過別擔心，本篇懶人包將以最簡單的敘述說明，讓你3分鐘就可以搞定所有報稅的問題。

1. 2022年報稅與退稅的時間

所得稅報稅時間通常為每年5月1日~5月31日，除非遇到特殊的情形才會改期（如2020年~2021年因疫情而延長到6月）。

若符合退稅條件，將分3個梯次分別退稅：

每年7月31日（適用於網路、線上或電話語音申報；以及5月10日前以人工與書面向戶籍地國稅局申報者）

每年10月31日（適用於5月10日前，以人工與書面向非戶籍地國稅局申報者；以及5月10日後人工書面申報者）

每年1月20日（適用於逾期申報者；以及原不退稅但核定退稅者）

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2. 2022年報稅注意事項

(1) 2022年報稅新制有哪些？

111年報稅有7大新制上路，請參考以下的說明：

110年度每人基本生活費，從18.2萬調高到19.2萬，並且免課稅。

延長電動汽、機車免稅到2025年底。（電動客車140萬以下免稅，超過部分減半課稅）

手機報稅將開放編輯功能（將開放可修改配偶、扶養親屬、所得扣除額、抵減金額、扣抵稅額等編輯功能），增加電子支付與行動支付帳戶繳稅服務。

綜合所得稅免稅額由8.8萬元調高至9.2萬元；標準扣除額由12萬元調高至12.4萬元；薪資與身心障礙特別扣除額分別由20萬元調高至20.7萬元。（以上條件於2023年報稅時適用）。

逾期繳稅滯納金每3日加徵1%，最高增加率為10%；增加可申請加計利息分期繳稅事由；暫緩移送執行繳稅比例由半數降至1/3。

遺產稅免稅額調高至1333萬元，贈與稅調高到244萬元。

符合一定條件遺產稅案件，可申請稅額試算服務。

(2) 2022年免稅門檻有哪些？

單身受薪者，年收入低於40萬8000元。

雙薪夫妻年收入低於81萬6000元。

雙薪夫妻且育有2幼兒，年收入低於123萬2000元。

雙薪夫妻且撫養2位大專院校生者，年收入低於116萬8000元。

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3. 個人所得稅試算舉例

利用2個簡易公式，就可輕鬆試算出應繳稅額：

總所得－免稅額－標準or列舉扣除額－特別扣除額（包含：薪資&教育學費&幼兒學前&投資儲蓄&長照&身心障礙）－基本生活費=淨所得

淨所得×稅率－累進差額=應繳稅額

附表一：免稅額&扣除額級距（2022年適用）

免稅、扣除項目		扣除金額（單位：新台幣）
免稅額	一般	$88,000元
	70歲以上的納稅義務人、配偶及被納稅義務人扶養之直系尊親屬	$132,000元
標準扣除額	單身	$120,000元
	結婚有配偶	$240,000元
特別扣除額	薪資/生活費	$200,000元（每項限收入的3%）
	教育學費	$25,000元
	幼兒學前	$120,000元
	儲蓄投資	$270,000元
	長期照護	$120,000元
	身心障礙	$200,000元

附表二：累進差額級距

淨所得（單位：新台幣）	稅率	累進差額
0~$540,000元	5%	免扣
$540,001元~$1,210,000元	12%	$37,800元
$1,210,001元~$2,420,000元	20%	$134,600元
$2,420,001元~$4,530,000元	30%	$376,600元
$4,530,001元以上	40%	$829,600元

以年薪50萬單身的人為例，應繳稅額如以下試算：

（以下公式數字對照上表以紅字為例，若要試算自己的應繳稅額，帶入個人數據即可。）

總所得50萬－一般免稅額$88,000元－標準扣除額$120,000元－薪資扣除額$200,000元=$92,000元

$92,000×累進差額稅率5%=應繳稅額$4,600元

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4. 報稅的方法有哪些？

111年度綜合所得稅申報方式與注意事項
親赴各地稅捐稽徵處	需要的文件： ˙身分證 ˙薪資扣繳憑單 ˙所得收入憑單 ˙列舉扣除額證明文件 ˙綜合所得稅結算申報書
讀卡機+健保卡	利用電腦、讀卡機與網路+健保卡（須先至健保署註冊網路服務）即可申報
讀卡機+金融憑證	利用電腦、讀卡機與網路+金融憑證（須至各大銀行申請）即可申報
讀卡機+自然人憑證	利用電腦、讀卡機與網路+自然人憑證（至各地戶政事務所申請）即可申報
戶號（稅額試算書首頁、戶口名簿皆有附）+查詢碼	步驟有2： ① 持註冊健保卡or自然人憑證到四大超商服務機列印查詢碼 ② 利用查詢碼+戶號，即可以電腦或手機報稅
手機申報	步驟有3： ①  「Google」搜尋「報稅」→點選「財政部電子申報繳稅服務網」→點選「手機版」→進入身分認證頁面（行動電話認證、戶號+查詢碼、行動自然人憑證APP）擇一 ②  以行動電話認證為例→填寫完基本資料（須身份證字號+健保卡號）→確認應繳稅額（確認完後可下載報稅PDF清單） ③  選擇繳稅方式→繳費完後記得下載繳稅收執聯PDF檔。
111年度繳稅方式
(1)繳款單臨櫃繳稅： 索取繳款單有2種方式，第一、至財政部官網or利用財政部報稅軟體列印；第二、至各地國稅局填寫繳款單。最後將繳款單與綜合所得稅結算申報書附在一起，到銀行或超商櫃台繳費。（提醒你郵局已不再受理報稅繳款） (2)ATM轉帳繳稅： 直接到各銀行或郵局的ATM，按照「跨行→提款→轉帳→繳稅」的步驟，即可繳費完成。記得若是採用人工申報的方式，須列印繳費明細，與綜合所得稅結算申報書一起附上再到國稅局申報。 (3)信用卡繳稅： 網路申報所得稅完成後，直接選擇信用卡繳稅；或利用手機APP申報完後，一樣也可以直接以信用卡繳稅。 (4)銀行帳戶繳稅： 網路申報所得稅完成後，可以選擇個人銀行帳戶轉帳繳稅。 (5)手機行動繳稅： 請參閱上列手機報稅流程。

經過以上的說明後，面臨即將來臨的稅季，相信應該更清楚怎麼報稅了。只要善加利用上述的報稅方法，不用親自跑到國稅局，在家裡也可以輕鬆報稅。