所得稅級距、累進差額是什麼？搞懂2023課稅級距！

2023年所得稅課稅新制上路！今年的所得稅申報跟往年不同，不僅免稅額、各項扣除額、基本生活費等多個項目調整，連同所得稅級距也有一併調整，不少小資族、小家庭能因此受惠不少。因此，今年報稅之前，得先搞懂所得稅怎麼算？扣除額跟課稅級距又有哪些變動？才能了解所得稅金額是如何得出的。

 

一、所得稅課稅級距是什麼？2023年新課稅級距又怎麼看？

綜合所得稅的課稅級距，關係到你今年到底要繳多少稅，以下就來說明什麼是所得稅級距，以及今年的課稅級距哪裡不一樣。

1. 認識所得稅課稅級距＆累進稅率

所得課稅級距，是政府為了達到課稅公平，針對不同所得收入的族群，採取差別課稅，而特別設計的課徵稅率級距制度。

此外，政府也針對不同的所得稅級距，採用「累進稅率」課稅。累進稅率就是所得淨額愈高、稅率就愈高的意思，以確保所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。

2. 2023年所得稅課稅級距表

2023所得課稅新制，也調整了所得稅級距，詳細的課稅級距金額如下表。找對應的所得稅淨額區間後，便要對應課徵級距稅率，依照財政部最新的綜所稅課稅級距，共分為5個級距，分別是：5%、12%、20%、30%與上限40%。

課徵稅率	2023年所得稅淨額	2022年所得稅淨額
5%	0～560,000元	0～540,000元
12%	560,001～1,260,000元	540,001～1,210,000元
20%	1,260,001～2,520,000元	1,210,001～2,420,000元
30%	2,520,001～4,720,000元	2,420,001～4,530,000元
40%	4,720,001元以上	4,530,001元以上

 

二、累進差額是怎麼來的？用途是什麼？

累進差額是什麼？其實就是政府先幫你把不同課稅級距的差額算出來，並提供公式給你，方便你直接套用，快速完成所得稅試算。

綜合所得稅應納稅額公式：「綜合所得稅淨額 × 課稅級距稅率 – 累進差額」

那麼，為什麼會有累進差額？透過課稅級距表可以發現，所得稅淨額區間的差距非常大，也許有些人會疑問，這樣的分級制度合理嗎？

舉例來說，假設阿明的所得稅淨額為56萬，採用稅率為5%，但如果阿明的所得稅淨額為57萬，稅率直接攀升到12%，這樣阿明要繳納的稅金也就會激增2、3倍。

其實，綜合所得稅是採取分段課稅，以阿明的情形為例，僅有超出56萬的部分課徵12%的稅金，56萬以內的金額則是課徵5％的稅金。而累進差額就是先取最高的稅率來計算稅金後，再扣除多繳的部分做計算（也就是兩個課稅級距的差額）。

綜合所得稅淨額區間	稅率	累進差額
0～560,000元	5%	0元
560,001～1,260,000元	12%	39,200元
1,260,001～2,520,000元	20%	140,000元
2,520,001～4,720,000元	30%	392,000元
4,720,001元以上	40%	864,000元

綜合所得稅級距怎麼應用？直接算給你看！

綜合所得稅額試算以阿明的所得稅淨額 為 57萬為例，就得拆成 56萬 與 1 萬：
（56萬 × 5％）＋( 1萬 × 12％) = 29200
直接套用公式：57萬 ×12％ – 39,200元 =29200

因此，在計算得出綜合所得稅淨額時，得要留意對應的級距稅率、累進差額，若沒有仔細留意，很可能算出來的應繳納稅金就會是錯誤的！

 

三、所得稅淨額怎麼算？

了解課稅級距稅率及累進差額的意思之後，接著就來介紹何謂「所得稅淨額」，以及所得稅淨額是怎麼算出來的。

1. 所得稅淨額是什麼？

其實個人綜合所得稅的計稅基準，不是以你實際的年所得收入來計算，而是以「所得稅淨額」來計算你今年應該要繳多少稅金。

而綜合所得稅淨額，是將你去年的所得總額，扣除掉免稅額及扣除額後，所得出來的數字。

2. 如何計算所得淨額？

綜合所得稅淨額公式：「綜合所得總額 – 免稅額 – 一般扣除額 – 特別扣除額 – （基本生活費差額）」
備註：若基本生活費差額為負值，則不納入計算

從計算公式可以發現，想要算出「綜合所得稅淨額」，就得先搞懂綜合所得總額、扣除額種類、基本生活費計算，以下先簡單介紹各個扣除項目，詳細可參考好事貸的報稅文章。

• 綜合所得總額

綜合所得總額包含營利所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金所得、自力耕作漁牧林礦所得、財產交易所得、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得等。如有申報扶養，則受扶養親屬的年所得也須併入計算。

• 免稅額

納稅義務人本人、配偶及扶養親屬，每人享有92,000元的免稅額，如年滿70者，則每人享有138,000元的免稅額。

• 一般扣除額

「一般扣除額」，又可分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」，兩者擇一計算，可先試算哪則扣除額比例較高，就選哪則進行申報。詳細內容可參考這篇標準扣除額VS列舉扣除額介紹。

• 特別扣除額

不同於般扣除額，「特別扣除額」能自由選擇是否需要申報，較常見的扣除項目包含：身心障礙特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額，與長期照顧特別扣除額。

• 基本生活費差額

如果政府公告的當年度基本生活費用，超過前述的免稅額及扣除額加總，代表該名納稅人/家庭的生活開銷負擔大，已達到免稅的門檻。因此計算所得稅淨額時，可再扣除基本生活費差額，若未超過則不列入公式內計算。

 

四、所得稅常見問題

Q1如何查詢所得稅？

A1如果擔心自己算不夠準確、或想覆核實際繳納的金額，可透過以下5種方式查詢所得/扣除額！
(1)身分證正本＋國稅局臨櫃查詢
(2)4大超商多媒體資訊機＋線上報稅系統查詢
(3)自然人憑證/已註冊健保卡/電子憑證+線上報稅系統查詢
(4)行動自然人憑證+線上報稅系統查詢
(5)手機門號認證+線上報稅系統

Q2月薪多少要繳稅？年收入多少要繳稅？

A2免繳稅的門檻，會因納稅義務人的家庭結構而有所差異，以下列出不同族群的免繳稅門檻：
• 單身族群：年薪不到42萬3千元（或是月薪不到3萬5千元）
• 雙薪無小孩族群：兩人年薪低於84萬6千元
• 雙薪扶養一位未滿3歲幼兒：兩人年薪低於1百零5萬8千元
• 雙薪扶養一位未滿70歲長輩：兩人年薪低於93萬8千元

Q3可以線上繳稅嗎？

A3可以！進入財政部報稅系統，以自然人憑證、健保卡、金融憑證等方式登入，或是現在透過APP或手機號碼驗證，在家就能直接申報。

Q4繳稅可以刷卡嗎？

A4可以，不少銀行針對民眾需求，特別推出「繳稅刷卡分期零利率」、「繳稅刷卡賺現金回饋」。

以分繳稅多期零利率來說，像是台北富邦銀行、台新銀行、中國信託、星展銀行、玉山銀行、聯邦銀行、國泰世華、元大銀行、星展銀行、合作金庫、兆豐銀、土地銀、第一銀、花旗銀行等，都有支援。

對於想賺現金回饋的民眾來說，繳稅若是使用台新銀行信用卡最多可享10％現金回饋；而花旗銀行信用卡則是提供2％的現金回饋。

 

本文引用來自︰所得稅級距、累進差額是什麼？2023課稅級距與計算方式一次搞懂