2023所得稅申報沒得展延了！完整報稅攻略輕鬆申報

每年5月就是綜合所得稅的報稅季，雖然是這麼重要的大事，但因為所得稅申報的管道眾多、流程繁瑣，光用想的就讓人頭疼不已。別擔心，好事貸已經為你整理好所得稅申報的全攻略了！從免稅族群有哪些，到所得稅的查詢與繳納，完整的注意事項說明，讓你輕鬆就能完成所得稅申報任務！

 

一、什麼是綜合所得稅？

所得稅就是將各種經常性收入、非經常性收入及各種扣除額度合併計算後，再按照一定的稅率計算出的稅款，為政府最主要的稅收來源之一。無論是否為本國人民，只要是國內所得在一定級距以上的族群，都必須繳納所得稅。

1.2023綜合所得稅改哪些？

今年報稅，有哪裡不一樣呢？為了減輕民眾的負擔，今年的所得稅制做了些微的調整，調高了基本生活費用、免稅額、標準扣除額，以及薪資所得特別扣除額的金額。

項目/年度	2022年舊制	2023年新制
基本生活費用	19.2萬	19.6萬
免稅額	8.8萬（70歲以下） 13.2萬（70歲以上）	9.2萬（70歲以下） 13.8萬（70歲以上）
標準扣除額	12萬（個人） 24萬（配偶）	12.4萬（個人） 24.8萬（配偶）
薪資特別扣除額	20萬	20.7萬
個人免稅門檻	40.8萬（個人） 81.6萬（雙薪）	42.3萬（個人） 84.6萬（雙薪）

2.綜合所得稅申報時間

綜所稅的表訂納稅期間，是每年的5/1～5/31。雖然前幾年因疫情衝擊，政府曾推出所得稅延分期的便民服務，但由於2023年疫情趨緩，財政部將不再持續提供展延服務，有需求的納稅人一定要多多留意。

3.必須申報綜合所得稅的收入

正如同我們前面所說的，綜合所得稅的計稅基準，其實就是各種各樣的「收入」。那麼，有哪些收入必須要申報綜合所得稅呢？這些收入包括：

• 工作所得：

  薪資所得、執行業務所得、自立執行農林漁牧礦所得。

• 被動收入：

  營利所得（如股利分配）、利息所得、租賃所得、權利金所得。

• 其他收入：

  財產交易所得、競賽或獎金所得。

 

二、我要繳所得稅嗎？誰可以免繳綜合所得稅？

我們直接把所得稅的計算公式列出來，你可以直接代入自己的所得和扣除條件，來進行初步的估算。請注意，這只是單人的「基本免稅門檻」，如果還有其他的特別扣除額，也可以參考〈特別扣除額&免稅〉，自行另外計算喔！

基本免稅門檻（單人）

所得總額－免稅額9.2萬－一般扣除額12.4萬－薪特扣20.7萬（－其他扣除額n）
結果1：金額＜42.3萬→今年免繳稅
結果2：金額＞42.3萬→今年要繳稅

1.所得稅免繳稅族群

如果看了上面的公式還是覺得不清楚，我們也依據常見的家庭組成，計算出幾個可能的免稅門檻，讓你可以快速查看自己是否符合免稅資格。這個表格一樣僅供參考，實際的所得稅額計算，還是會隨著家庭狀況而有所變動。

無扶養 免稅族群	單身族：個人月均薪3.5萬、總年收42.3萬以下 頂客族：家庭年收84.6萬以下
扶養 5歲以下子女	扶養5歲以下子女（每人可多扣9.2萬＋12萬） 扶養1人：家庭年收105.8萬以下 扶養2人：家庭年收127萬以下
扶養 5～18歲或 60～70歲親屬	扶養5～18歲、60～70歲親屬（每人可多扣9.2萬） 扶養1人：家庭年收93.8萬以下（子女在學96.3萬） 扶養2人：家庭年收103萬以下（子女在學105.5萬）
扶養 70歲以上親屬	扶養70歲以上親屬（每人可多扣13.8萬） 扶養1人：家庭年收98.4萬以下（長照需求110.4萬） 扶養2人：家庭年收112.2萬以下（長照需求124.2萬）

2.不用繳所得稅，還需要申報嗎？

如果你是剛踏入職場的報稅新手，或是年收入未達繳稅標準的族群，雖然不用繳納所得稅，還是建議完成線上綜合所得稅申報的手續喔！這是因為：

（1）可能會有所得稅退稅

如果沒有申報所得稅，就算你符合退稅的資格，也沒有辦法申請所得稅退稅喔！因為沒有申報所得稅，稅務機關就不會知道要退多少、退到哪裡，這樣可就會和小確幸擦肩而過啦！

（2）薪資雖未達標準，但總收入可能達標

「所得」的計算標準不是只有薪資，其實也包括營利、利息、租賃、權利金、財產交易、獎金等。如果達到所得稅課稅標準卻沒申報，就可能會被處以漏稅罰鍰。

 

三、 綜合所得稅申報怎麼做？

所得稅的申報管道眾多，常常讓報稅族看得一頭霧水。為了幫助你更清楚了解整個報稅流程，我們將綜合所得稅申報簡化為三個步驟，讓你不管是臨櫃辦理或網路申報，都能輕鬆搞定！

Step1：收到所得稅試算通知書

如已申請所得稅試算服務，多數民眾在每年4/25前，就會收到國稅局寄發去年度的所得稅試算通知書。通知書上會詳細記載納稅人的所得稅級距試算、應繳稅額，或是應退稅額等資訊。

但若沒有收到所得稅試算通知書，其實也不用太過擔心喔！通知書只是其中一種納稅辦法，你還是可以利用其他所得稅申報方式來完成納稅任務。

為什麼我沒有收到所得稅試算通知書？

如果你在本次報稅年度中（以今年2023年來說，本次報稅年度就是2022年）有以下情形，就可能不會收到所得稅試算通知書：

• 未曾報過稅，或前一報稅年度被列為受扶養親屬
• 連續2年未以所得稅試算通知書申報
• 前一報稅年度以網路憑證（如自然人憑證、金融憑證等）申報
• 已廢止國內居所並離境
• 婚姻狀態變更（結婚或離婚）
• 出售非房地合一新制課稅範圍的房屋

Step2：所得稅申報查詢與確認

如果沒有收到所得稅試算通知書，或是通知書上記載的免稅額、扣除額太過粗略，想要再增加或修改減免細項，都可透過以下方式進行所得稅申報明細查詢。

（1）臨櫃查詢

可事先準備所得稅結算申報書、薪資扣繳憑單、所得收入憑單和扣除額證明文件等，以網路或電話預約至國稅局臨櫃辦理。

（2）線上查詢

利用健保卡、自然人憑證，或由各金融機構發行的金融憑證，線上登入報稅系統，即可查詢與試算，並完成所得稅申報條件的修改。

（3）手機查詢

推出即廣受好評的手機報稅，完成線上驗證後，不僅可以直接查詢所得稅，還能直接修改稅額計算條件，大幅提高了所得稅網路申報與查詢的便利性。

所得稅線上申報的驗證方式有哪些？

1.以電腦完成驗證方式：
健保卡驗證：至健保署網站完成健保卡註冊，即可以讀卡機登入。
自然人憑證：至戶政事務所申請自然人憑證後，即可以讀卡機登入。
金融憑證：臨櫃取得金融憑證後，即可下載憑證軟體，連線驗證登入。

2.以手機完成驗證方式：
行動自然人憑證：下載行動自然人憑證APP並完成綁定，即可透過手機生物辨識功能（如指紋、臉部）登入。
行動電話認證：以本人名下的手機號碼＋健保卡卡號完成行動電話認證，即可登入。

3.查詢碼驗證：利用4大超商事務機，以健保卡或自然人憑證，取得查詢碼後，即可以查詢碼＋戶號完成驗證登入。

Step3：所得稅繳納方式6選

完成所得稅申報查詢後，就可以透過以下6種方式繳納稅金。我們以3萬元作為應繳稅額的分水嶺，來分別說明不同的所得稅繳納方式。

（1）3萬元以下

如果所得稅金在3萬元以下，可透過這些方式繳款：

• 四大超商：

  除現金外，7-11另開放以信用卡、icash、icashPay、OP錢包支付，全家則另開放以信用卡及FamiPay支付。萊爾富及OK則僅收現金。

• 手機繳稅：

  完成手機報稅流程後，持繳費條碼至銀行或超商繳款。

（2）不限金額

不管稅金是大額或小額，都可以透過這些方式繳款：

• 金融機構：

  持所得稅單據至各大金融機構繳納（郵局尚未開放代收服務）。

• 行動支付App：

  利用台灣Pay、ezPay，以及開放代收稅金之銀行APP繳納。

• 刷卡繳稅：

  可使用信用卡、簽帳卡或晶片金融卡，至財政部網站線上繳納。

• 活期帳戶：

  可至實體ATM繳納，也可完成身份驗證後自指定帳戶線上扣款。

 

四、所得稅何時退稅？退稅時間是何時？

如果你在報稅年度中，曾經有過這三種情形，那就很有可能符合退稅資格，記得要去申請所得稅退稅唷！這些情形包括：

• 所得稅預扣：

  如果提供勞務報酬的單位已經幫你預先扣繳，你又申報、繳納了足額稅金，超過應繳稅額的部分就可退稅。

• 所得稅扣抵：

  如果所得稅金已完成預扣，在年度稅額計算時卻發現自己是免稅族群，或預繳稅額高過應繳稅額，那麼先前已扣除的所得稅金就會退稅。

• 所得稅溢繳：

  如果因為其他特殊情形，而發生所得稅溢數的情況，這些溢繳的稅金也都會退稅。

依據往年常例，退稅會分為三個梯次來進行。如果符合退稅條件的民眾，一定要記得在5/10前提出申請，才能依據適用身份在7/31或10/31取回退稅。如果來不及在5/10前提出，就得等到來年1/20才能撥付退稅了。

 

五、沒錢繳所得稅怎麼辦？

對於一般上班族來說，動輒數千、甚至上萬元的所得稅金，可是一筆不小的負擔。如果財務上有困難、沒辦法按時繳稅，那要怎麼辦？其實變通的方式有很多，唯獨絕對不能置之不理，以免遭到處罰！

1.所得稅遲繳或沒繳會怎樣嗎？

依據《所得稅法》規定，若是納稅人有逾期繳稅、漏報或短報，甚至是未依法申報的情形，就可能會導致以下結果：

• 逾期補報：

  就補繳之應納稅額，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息。

• 漏報短報：

  處漏報短報稅額2倍以下之罰鍰。

• 未依法申報：

  處應補稅額3倍以下之罰鍰。

2.所得稅可以分期申報嗎？

政府為因應疫情衝擊，曾推出所得稅延分期的便民服務，但由於疫情趨緩，2023年的所得稅申報將不再提供這項利多。雖然不再能向政府申請稅金延分期，好事貸還是整理了4種所得稅分期申報方式，來幫助你度過繳稅難關。

（1）手機報稅分期

112年推出的手機報稅3.0，新增了線上申請所得稅延、分期的功能。如果應繳稅額在3萬元以下，就可以此方式分期繳納稅金。

（2）信用卡分期繳稅

每到報稅季，各家銀行就會推出綜所稅0利率分期，甚至還有現金或紅利回饋的報稅優惠方案，你可以依據自身需求做選擇。但要特別留意的是，以「簽帳金融卡」刷卡繳稅，是無法分期的喔！

（3）銀行小額信貸分期

除了信用卡分期以外，民眾也可選擇申辦銀行小額信貸，來解決繳稅的燃眉之急。然而，由於銀行信貸的審核相當嚴格，即便有推出綜所稅的專屬貸款方案，若是申請人曾有遲繳、未繳等信用瑕疵，就很可能被銀行婉拒申貸。

（4）融資擔保貸款分期

如果不幸被銀行婉拒，你也可以考慮轉向大型融資公司申貸。雖然融資貸款利率較高，但是審核相對彈性，可選擇的方案也多。取得的資金，除可順利完成繳稅任務外，還能留在身邊當作緊急預備金使用。

 

六、其他關於所得稅申報的Q&A

Q網路報稅有哪幾種申報方式？

A想要線上報稅，可以利用以下5種方式完成：
（1）準備讀卡機連接電腦，以健保卡或自然人憑證登入報稅系統。
（2）使用電腦，透過銀行發出的金融憑證登入報稅系統。
（3）以手機下載行動自然人憑證，綁定後透過生物辨識功能登入報稅系統。
（4）以本人手機號碼搭配健保卡卡號完成認證，即可登入報稅系統。
（5）以健保卡或自然人憑證至超商是務機取得查詢碼，搭配戶號登入報稅系統。

Q所得稅申請延期好過嗎？

A根據《所得稅法》，民眾除非因天災、事變或其他不可抗力原因，而無法如期繳稅，才能申請延期或分期（如2022年疫情所帶來的全面性經濟衝擊）。2023年由於疫情趨緩，可能將不再提供所得稅申請延期服務。

Q海外收入需要完成所得稅申報嗎？

A如果海外收入的全年所得在新台幣100萬元以下，是不需要申報所得稅的，但若金額在100萬元以上，就必須全額計入基本所得當中。

Q標準扣除額和列舉扣除額，可以一起申報嗎？

A標準扣除額與列舉扣除額，以上2種扣除額只能選擇一種來申報，建議試算比較哪種更划算。

Q我要怎麼知道所得稅申報是否成功？

A完成線上所得稅申報